En bref : la TVA collectée est celle que vous facturez à vos clients sur vos ventes. La TVA déductible est celle que vous payez à vos fournisseurs sur vos achats. La TVA à reverser à l’État est la différence : TVA collectée moins TVA déductible. Si la déductible dépasse la collectée, vous avez un crédit de TVA. Les entreprises en franchise en base ne collectent ni ne déduisent la TVA.
TVA collectée, TVA déductible, TVA à payer : ces termes reviennent à chaque déclaration et se confondent facilement. Pourtant le mécanisme est simple une fois posé. Voici la différence entre TVA déductible et collectée, comment calculer ce que vous devez à l’État, et qui est concerné.
Qu’est-ce que la TVA collectée ?
La TVA collectée est la TVA que vous facturez à vos clients sur vos ventes de biens ou de services. Vous l’encaissez pour le compte de l’État : elle ne vous appartient pas, vous êtes un simple intermédiaire. Sur une facture de 1 000 euros HT à 20 %, vous collectez 200 euros de TVA, que vous reverserez ensuite.
Qu’est-ce que la TVA déductible ?
La TVA déductible est la TVA que vous payez à vos fournisseurs sur vos achats professionnels (marchandises, matériel, services). L’État vous autorise à la récupérer, à condition qu’elle concerne des dépenses nécessaires à votre activité et que vous déteniez une facture conforme. C’est le principe de neutralité de la TVA pour les entreprises.
Comment calculer la TVA à payer ?
La formule est simple :
TVA à payer = TVA collectée (sur les ventes) − TVA déductible (sur les achats)
Exemple : vous collectez 2 000 euros de TVA sur vos ventes et payez 800 euros de TVA sur vos achats. Vous reversez à l’État 2 000 − 800 = 1 200 euros. C’est ce montant que vous déclarez, généralement via la déclaration de TVA.
Le crédit de TVA
Si votre TVA déductible dépasse votre TVA collectée (par exemple après de gros investissements), le résultat est négatif : vous avez un crédit de TVA. Vous pouvez le reporter sur la période suivante ou en demander le remboursement. Pour en savoir plus, lisez notre article sur le crédit de TVA.
Les taux de TVA en France
Plusieurs taux coexistent selon la nature du produit ou service :
- 20 % : le taux normal, applicable à la majorité des biens et services ;
- 10 % : restauration, transport, certains travaux de rénovation ;
- 5,5 % : produits alimentaires, livres, énergie, équipements pour personnes handicapées ;
- 2,1 % : médicaments remboursables, presse.
Le bon taux doit figurer sur chaque ligne de la facture : voyez comment faire une facture conforme.
Les conditions pour déduire la TVA
Pour récupérer la TVA sur un achat, trois conditions doivent être réunies :
- la dépense est nécessaire à l’activité et engagée dans l’intérêt de l’entreprise ;
- vous détenez une facture conforme mentionnant la TVA ;
- le bien ou service n’est pas exclu du droit à déduction (certaines dépenses, comme les véhicules de tourisme ou le carburant à usage mixte, sont partiellement ou totalement exclues).
Qui collecte et déduit la TVA ?
Seules les entreprises assujetties au régime réel de TVA collectent et déduisent la TVA. À l’inverse, une entreprise en franchise en base de TVA (beaucoup d’auto-entrepreneurs) ne facture pas de TVA et ne la déduit pas : elle émet une facture sans TVA avec la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Le mécanisme collectée / déductible ne la concerne donc pas.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre TVA collectée et déductible ?
La TVA collectée est celle que vous facturez à vos clients. La TVA déductible est celle que vous payez à vos fournisseurs et que vous pouvez récupérer.
Comment calcule-t-on la TVA à reverser ?
TVA à payer = TVA collectée sur les ventes moins TVA déductible sur les achats. Si le résultat est négatif, vous avez un crédit de TVA.
Qu’est-ce qu’un crédit de TVA ?
C’est la situation où votre TVA déductible dépasse votre TVA collectée. Vous pouvez le reporter ou en demander le remboursement.
Un auto-entrepreneur collecte-t-il la TVA ?
Pas tant qu’il est en franchise en base : il facture sans TVA et ne la déduit pas. Au-delà des seuils, il bascule au régime avec TVA.
Peut-on déduire toute la TVA sur ses achats ?
Non. La dépense doit être professionnelle, justifiée par une facture conforme, et certains biens (véhicules de tourisme, carburants à usage mixte) sont exclus ou limités.
Maîtrisez votre TVA
TVA collectée sur les ventes, déductible sur les achats, et la différence à reverser : le mécanisme tient en une ligne. Un outil comme Djaboo applique le bon taux sur chaque facture et suit votre TVA collectée automatiquement, pour une déclaration sans mauvaise surprise. Pensez à vérifier les taux et seuils applicables à votre activité sur impots.gouv.fr.
